Sukces BM Lawyers

Z satysfakcją dzielimy się kolejnym ważnym osiągnięciem zespołu podatkowego BM Lawyers – w ostatnim czasie uzyskaliśmy dwie opinie zabezpieczające Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w sprawach dotyczących złożonych procesów reorganizacji majątkowej i sukcesyjnej.

Obie sprawy dotyczyły działań o istotnym znaczeniu biznesowym i rodzinnym:

• w pierwszej – utworzenia i uporządkowania struktury holdingowej, obejmującej wniesienie udziałów do holdingu w ramach dalszej restrukturyzacji majątku rodzinnego,
• w drugiej – wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej z perspektywą ich sprzedaży w przyszłości, przy jednoczesnym zachowaniu sukcesyjnego i inwestycyjnego celu fundacji.

W obu przypadkach Szef KAS potwierdził, że planowane działania:

• miały rzeczywiste uzasadnienie ekonomiczne i sukcesyjne,
• nie były nakierowane przede wszystkim na osiągnięcie korzyści podatkowej,
• nie miały charakteru sztucznego,
• a wskazane skutki podatkowe nie pozostawały w sprzeczności z celem przepisów podatkowych.

W uzasadnieniach obu opinii Szef KAS wprost podzielił kluczowe elementy naszej argumentacji, w szczególności wskazując, że model oparty na reinwestowaniu zysków w ramach struktury holdingowej potwierdza jego rzeczywisty, długofalowy charakter gospodarczy, a nie cel podatkowy. Jednocześnie w sprawie fundacji rodzinnej Szef KAS zgodził się, że ograniczenie bieżącej dystrybucji świadczeń oraz koncentracja na kumulowaniu i pomnażaniu majątku na potrzeby przyszłych pokoleń stanowią istotny argument przemawiający za sukcesyjnym i inwestycyjnym celem fundacji rodzinnej. Takie podejście organu potwierdza, że spójna koncepcja biznesowa i spójnie zaprojektowane narzędzia prawno-podatkowe  mają realne znaczenie przy ocenie ryzyka GAAR.

To szczególnie istotne rozstrzygnięcia, ponieważ opinia zabezpieczająca pozostaje najbezpieczniejszym instrumentem ochrony podatnika przed ryzykiem klauzuli GAAR i wymaga nie tylko doskonałego przygotowania prawno-podatkowego, ale również umiejętności pokazania pełnego kontekstu biznesowego planowanych działań.

W naszej praktyce widzimy wyraźnie, że skuteczne przeprowadzenie tego typu postępowań wymaga integracji wielu perspektyw – prawnej, podatkowej, sukcesyjnej, biznesowej, inwestycyjnej. Kluczowe znaczenie ma nie tylko poprawna konstrukcja samej struktury, ale również spójne i przekonujące udokumentowanie jej celów biznesowych oraz długofalowej strategii właścicielskiej.

Uzyskane opinie potwierdzają także rosnące znaczenie świadomego planowania sukcesyjnego wśród przedsiębiorców. Coraz częściej struktury holdingowe oraz fundacje rodzinne są elementem przemyślanej strategii zarządzania majątkiem, jego ochrony oraz zapewnienia ciągłości działalności w kolejnych pokoleniach.

Za realizację projektów odpowiadał zespół: Bartłomiej Biały, Partner Zarządzający, Wojciech Niedźwiedzki, Partner oraz Konrad Zając, Prawnik.

Dziękujemy naszym Klientom za zaufanie.

Sygnatury:

Opinia zabezpieczająca z dnia 26 lutego 2026 r., sygn. DKP3.8082.11.2025

Opinia zabezpieczająca z dnia 3 marca 2026 r., sygn. DKP16.8082.11.2025