Case study

Pani Anna i Pan Michał (imiona zmienione) prowadzili wspólnie działalność i budowali majątek – ale formalnie nie byli jeszcze małżeństwem.

Mieli jednak jasny plan: w przyszłości chcą się pobrać, rozwijać biznes razem i długoterminowo zabezpieczyć rodzinę.

Problem polegał na tym, że:

• już na etapie budowania majątku chcieli go uporządkować,
• ale formalnie byli dla siebie „obcymi” podatkowo (III grupa),
• a jednocześnie nie chcieli odkładać decyzji tylko dlatego, że ślub nastąpi później.

Czy trzeba czekać ze strukturą do momentu zawarcia małżeństwa?

To jedno z najczęstszych pytań.

Co zaproponowaliśmy?

Zaprojektowaliśmy fundację rodzinną już na etapie, kiedy fundatorzy:

• nie byli jeszcze małżeństwem,
• wnosili majątek jako dwie odrębne osoby,
• planowali jednak wspólną przyszłość.

Kluczowe było odpowiednie ułożenie:

• proporcji majątku,
• katalogu beneficjentów,
• zasad wypłat świadczeń.

I tu pojawia się najciekawszy element – podatki.

Z przepisów wynika, że dla zastosowania zwolnienia w PIT kluczowy jest moment uzyskania świadczenia, a nie moment założenia fundacji czy wniesienia majątku.

W praktyce oznacza to, że:

• nawet jeśli fundacja powstała „przed ślubem”,
• a majątek został wniesiony w tym okresie,

to po zawarciu małżeństwa sytuacja podatkowa może się zmienić na korzystniejszą.

Dlaczego?

Bo fundatorzy stają się dla siebie osobami z tzw. „zerowej grupy podatkowej”, a to pozwala:

• uwzględniać łącznie proporcje wniesionego majątku,
• a w praktyce – objąć świadczenia pełnym zwolnieniem z PIT (przy odpowiedniej strukturze).

Co istotne – przepisy wprost wskazują, że znaczenie ma stan na dzień uzyskania przychodu, czyli moment wypłaty świadczenia.

Co ważne, Dyrektor KIS potwierdził prawidłowość tego stanowiska w interpretacji indywidualnej z dnia 13 maja 2026 r., sygn. 0114-KDIP3-1.4011.328.2026.1.EC.

Efekt?

Klienci:

• nie musieli odkładać decyzji o uporządkowaniu majątku,
• nie musieli się spieszyć z zawieraniem związku małżeńskiego, aby uregulować swoje stosunki własnościowo-biznesowe
• mogli od początku budować wspólną strukturę,
• a jednocześnie zachowali możliwość skorzystania z korzystnych zasad podatkowych po zawarciu małżeństwa.

Komentarz

Fundacja rodzinna to nie tylko narzędzie „dla małżeństw z długim stażem”.

Coraz częściej jest wykorzystywana przez osoby, które:

• dopiero planują wspólną przyszłość,
• ale już dziś chcą uporządkować majątek i zasady jego zarządzania.

Jeśli jesteś na etapie budowania majątku i myślisz o przyszłości (również tej formalnej) – to często najlepszy moment, żeby zacząć działać.